Llamado a Concurso 2018

BASES  y CONDICIONES A SER  TENIDOS  EN CUENTA  POR  LOS AUDITORES EXTERNOS

 

  • Las carpetas serán recibidas en Casa Central de COOPEDUC LTDA sito en Humaitá Nº 702 y Mcal Estigarribia, hasta las 11:00 horas del día martes 24 de JULIO del 2018.
  • La remisión de las propuestas puede efectuarse en forma personal, como así también vía currier o encomienda.
  • La apertura de sobres se realizará en sesión ordinaria de la Junta de Vigilancia.
  • La auditoría solicitada incluye Auditoría a Estados Financieros, Auditoría Impositiva, Auditoría sobre Prevención del Lavado de Dinero y de Financiamiento del Terrorismo, Auditoría al Sistema Informático.
  • Deberá realizarse visita a agencias de la Cooperativa (por lo menos al 50%  del total de 11 Agencias).
  • Dentro de los honorarios incluir gastos de traslado y alojamiento de los auditores.

 

REQUISITOS

 

Los Auditores Independientes deberán estar registrados por el INCOOP, bajo la Categoría 1, según se define en las normas.

 

Solamente podrán prestar servicios de auditoría externa, aquellas personas físicas y jurídicas que cumplan con los siguientes requisitos:

 

  1. Acreditar tener alguno de los siguientes grados académicos o profesionales:
    1. Contador Público, Economista, Administrador o títulos equivalentes otorgados por universidades nacionales o del extranjero habilitadas, debidamente reconocidas o inscriptas de conformidad con las leyes de la República;
    2. Para el profesional encargado de firmar los informes de auditoría, al menos 5 (cinco) años de experiencia en la realización y dirección de trabajos de auditoría externa, además de la constancia de inscripción en el Colegio de Contadores del Paraguay;
    3. Para el profesional encargado o responsable del trabajo de campo, al menos 3 (tres) años de experiencia comprobada en trabajos de auditoría, además de la constancia de inscripción en el Colegio de Contadores del Paraguay.

 

  1. El auditor externo deberá demostrar que tiene manuales y políticas de procedimientos para ejecutar la labor de auditoría, que garanticen la calidad del trabajo.

 

  1. Demostrar el cumplimiento del principio de independencia, mediante el cumplimiento de los siguientes requisitos:
    1. No haber desempeñado cargos en la entidad auditada durante los tres últimos años;
    2. No poseer directamente o a través de terceros, intereses económicos con los negocios o actividades realizadas por la cooperativa auditada, con los miembros del Consejo de Administración, de la Junta de Vigilancia, de la Junta Electoral o de algún comité;
    3. En caso de que sea deudor de la entidad cooperativa auditada, los préstamos no deberán estar clasificados en categoría de riesgo que pongan en cuestionamiento la recuperación de crédito;

 

 

  1. No deberá mantener oficinas comerciales o de servicios, dentro de las instalaciones de la cooperativa sujeta a revisión.
  2. No deberá prestar servicios de asesoría a la entidad auditada, que impliquen participación en su administración o incidencia en las decisiones. Para el cumplimiento de principio anterior, el auditor deberá enviar una declaración jurada o de decir verdad al INCOOP, en donde manifieste que no le alcanza las incompatibilidades citadas.

 

INFORMES A SER PRESENTADOS POR LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

 

Los Auditores Independientes habilitados en los registros del INCOOP, deberán presentar, como resultado de su labor profesional, los siguientes informes y dictámenes:

  • Dictamen sobre la situación patrimonial, económica y financiera de la Cooperativa, por el ejercicio sujeto a revisión; año 2018.
  • Balance General Comparativo, conforme a la información proveída por el área contable de la Cooperativa. Cuando amerite, se expondrá el balance, que a consideración de los Auditores Independientes, corresponda a la verdadera situación patrimonial, económica y financiera de la Cooperativa.
  • Estado del flujo de efectivo.
  • Estado de variación de patrimonio neto
  • Notas a los estados contables
  • Observaciones y recomendaciones a los mecanismos de control interno
  • Ratios de Gestión
  • Informe de cumplimiento tributario ajustado a las disposiciones fiscales vigentes.
  • Informe de cumplimiento impositivo conforme exigencia de la Ley Nº 2421/03, Ley Nº 125/91 y la Resolución General Nº 20/08.
  • Incluir un apartado especial dedicado a cartera financiada por la Agencia Financiera de Desarrollo, expidiéndose sobre la calificación de créditos otorgados por COOPEDUC LTDA. a dichos activos.
  • Resultados del examen anual de los programas de Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo (LD y FT). Este informe, que lo debe enviar también a SEPRELAD, debe ser el resultado de:
    • Evaluación de la integridad, eficacia y cumplimiento de las políticas, procedimientos y normas de prevención del LD y FT.
    • Verificación de las operaciones en los servicios de alto riesgo
    • Comprobación del cumplimiento de las disposiciones legales y normativas aplicables al riesgo de LD y FT.
    • Comprobación del cumplimiento del programa de capacitación, el alcance y la implementación adecuada del entrenamiento.
    • Formulación de recomendaciones para fortalecer la prevención del LD y FT.

        Se solicita la remisión de este informe antes del 10 de abril del 2019 a los efectos de dar cumplimiento a lo establecido en la Resolución Nº 370/2011.

  • Incluir un informe con respecto a la auditoría aplicada al sistema Informático de la Cooperativa (Software y Hardware).
  • Toda información sobre hechos relevantes que, a criterio del profesional auditor, amerite ser relevado.